Trang chủ   | Liên hệ

Ngày đăng: 18/09/2015 | 2869 VIEWS

Bài viết này chúng tôi xin hướng dẫn cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế môn bài, GTGT, TNCN, TNDN, vi phạm luật thuế, vi phạm hành chính, vi phạm giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán, tiền thuế bị truy thu thêm.

1. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế …

– Khi nhận được thông báo về việc xử phạt:
Nợ TK 811 – Chi phí khác
Có TK 3339 – Phí, lệ phí và các koản phải nộp khác
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác.

Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339, 338
Có các TK 111, 112,. . .

Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 – Chi phí khác.

Lưu ý: Theo khoản 2 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 thì các khoản tiền phạt vi phạm hành chính sau sẽ bị loại ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế. 

2. Cách hạch toán tiền thuế bị truy thu sau quyết toán:

Theo Công văn 13521/CT-TTHT hướng dẫn cách hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế.

– Sau khi quyết toán thuế và có thông báo của cơ quan thuế về việc phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, các bạn hạch toán như sau:

a. Cách hạch toán tiền thuế GTGT bị truy thu:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

b. Cách hạch toán tiền thuế TNDN bị truy thu:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp.

c. Cách hạch toán tiền thuế TNCN bị truy thu:
– Nếu khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp

– Nếu do công ty phải trả:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp.

Ví dụ: Sau khi quyết toán cơ quan thuế có quyết định như sau:
– Thuế GTGT bị truy thu là: 14.235.000
– Thuế TNDN bị truy thu là: 90.256.000
– Tiền phạt chậm nộp và vi phạm pháp luật về thuế là 40.100.566

Cách hạch toán tiền thuế bị truy thu thêm:
Nợ TK 4211: 14.235.000
Có TK 33311: 14.235.000

Nợ TK 4211: 90.256.000
Có TK 3334: 90.256.000

Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp và vi phạm luật thuế:
Nợ TK 811: 44.100.566
Có TK 3339 : 44.100.566

Khi nộp tiền thì hạch toán:
Nợ TK – 3339, 33311, 3334 :
Có 111,112

3. Cách hạch toán điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:

– Nếu DN bạn trích khấu hao vượt mức quy định tại khung khấu hao TSCĐ theo Thông tư 45/2013/TT-BTC, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán trước thì hạch toán điểu chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :

Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

– Ngoài việc phải lập lại sổ sách kế toán, các bạn còn phải khai bổ sung hố sơ khai thuế liên quan như hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN, Thuế TNCN, Thuế GTGT,… của các kỳ trước.

Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế

DMCA.com Protection Status

Nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại bình luận phía dưới đây, mọi người sẽ giải đáp cho bạn:

Comments
Xem bài viết khác

Nộp thuế môn bài, báo cáo tài chính, quyết toán thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh?

23/04/2017     1,447 VIEWS
Các doanh nghiệp đã tạm dừng kinh doanh sẽ vướng mắc những câu hỏi rằng doanh nghiệp minh có phải thực hiện báo cáo thuế hay không? có phải đóng thuế môn bài hay không? Công ty kế toán Click 49 sẽ giái đáp cho các doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh những vấn đề trên

Cách nhớ bảng hệ thống tài khoản kế toán nhanh nhất

24/09/2015     2,043 VIEWS
Để làm tốt công việc của người kế toán thì bạn cần phải nắm vững các nghiệp vụ, muốn nắm vững nghiệp vụ thì bạn cần ghi nhớ các tài khoản kế toán, đó là phương tiện để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt.

Cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập

18/09/2015     1,301 VIEWS
Khi xuất hàng cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc, độc lập thì có phải lập hoá đơn GTGT không? Hay lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ? Bài viết này chúng tôi xin hướng dẫn cách xử lý và cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập.

Cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế, vi phạm hành chính

18/09/2015     2,869 VIEWS
Bài viết này chúng tôi xin hướng dẫn cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế môn bài, GTGT, TNCN, TNDN, vi phạm luật thuế, vi phạm hành chính, vi phạm giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán, tiền thuế bị truy thu thêm.

Mức phạt chậm nộp báo cáo tài chính lập sai báo cáo tài chính

07/09/2015     1,560 VIEWS
Theo điều 9 và 10 Nghị định 105/2013/NĐ-CP ngày 16/9/2013 của Chính phủ quy định mức phạt vi phạm quy định về tài Khoản kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán và công khai báo cáo tài chính như: Chậm nộp báo cáo tài chính, Không lập, lập không đầy đủ nội dung, Không thực hiện đúng hệ thống tài Khoản kế toán..

Phân biệt cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú

26/08/2015     1,310 VIEWS
Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Những thời điểm cần lưu ý cùa thuế nhà thầu

27/07/2015     10,100 VIEWS
Nền kinh tế càng hội nhập thì sự hợp tác với nước ngoài càng nhiều, điều đó có nghĩa là tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam càng phổ biến. Khi đó, nghĩa vụ thuế nhà thầu có thể phát sinh khi các giao dịch kinh tế diễn ra.

Tỷ giá xuất hóa đơn áp dụng từ 2015

27/07/2015     3,132 VIEWS
Theo thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản áp dụng trước đó, tỷ giá ghi trên hóa đơn là tỷ giá giao dịch bình quân của thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập hóa đơn. Tuy nhiên, đã có những qui định thay đổi về cách tỷ giá áp dụng từ 01/01/2015. Với bài viết này, tôi sẽ cập nhật qui định mới này đến các bạn kế toán.

Những lưu ý về hoá đơn chứng từ năm 2015

24/07/2015     6,152 VIEWS
Một số điểm cần lưu ý về hóa đơn chứng từ mà các bạn kế toán cần nắm được khi tiếp nhận hoặc xuất hoá đơn chứng từ, để tránh các sai sót không đáng có về hoá đơn chứng từ từ năm 2015.

Cách xử lý trường hợp dính hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn

06/07/2015     5,069 VIEWS
Doanh nghiệp thường bối rối trong cách xử lý và làm việc với cơ quan thuế khi được cán bộ thuế thông báo doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn. Nhiều doanh nghiệp phải tự động điều chỉnh giảm thuế GTGT và thuế TNDN vì lo sợ cơ quan thuế. Tuy nhiên, thực tế có nhiều cách xử lý mà không phải lúc nào phần thiệt cũng là doanh nghiệp.



Liên kết Trang
ĐĂNG KÝ NHẬN BÀI MỚI QUA EMAIL