Trang chủ   | Liên hệ

Ngày đăng: 27/07/2015 | 10625 VIEWS

Nền kinh tế càng hội nhập thì sự hợp tác với nước ngoài càng nhiều, điều đó có nghĩa là tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam càng phổ biến. Khi đó, nghĩa vụ thuế nhà thầu có thể phát sinh khi các giao dịch kinh tế diễn ra.

Với bài viết này, chúng tôi sẽ lưu ý với các bạn kế toán một số thời điểm quan trọng mà kế toán cần quan tâm đối với bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài.

  1. Thời hạn đăng ký mã số thuế nhà thầu.

Theo khoản 1, điều 4 thông tư 80/2012/TT-BTC hướng dẫn Luật quản lý thuế.

Điều 4. Thời hạn, thời gian giải quyết và số lượng hồ sơ đăng ký thuế

1. Thời hạn đăng ký thuế

a) Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn tại Nghị định số 43/2010/NĐ-CP ngày 15/4/2010 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp.

b) Các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh, phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, được hoàn thuế phải thực hiện đăng ký thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày:

 

- Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay của các tổ chức, cá nhân;

 

Tức, trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay của các tổ chức, cá nhân thì bên Việt Nam phải làm thủ tục đăng ký thuế để được cấp một mã số thuế 10 số để sử dụng cho việc kê khai, nộp hộ thuế cho các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài. 

  1. Thời hạn cung cấp thông tin về người lao động nước ngoài.

Theo điều 27, thông tư 111/2013/TT-BTC về thuế thu nhập cá nhân

Điều 27. Trách nhiệm của tổ chức Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài không hoạt động tại Việt Nam

Tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam (sau đây gọi tắt là bên Việt Nam) có ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài mà nhà thầu đó có ký hợp đồng lao động với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam thì bên Việt Nam có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu nước ngoài về nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân của người lao động nước ngoài và về trách nhiệm cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước 07 ngày kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam.

Như vậy, trong vòng 07 ngày kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam, bên Việt nam phải cung cấp danh sách theo hướng dẫn của điều 27 này.

  1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ khoản 3 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC:

Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

d) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

 

Như vậy, chậm nhất là ngày 10, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, bên Việt Nam phải thực hiện nộp tờ khai thuế nhà thầu.

Hoặc, trường hợp nhà thầu nước ngoài nhận được tiền thanh toán nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh (Trích điều 20 thông tư 156/2013/TT-BTC). Khi đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 20 của tháng sau.

  1. Thời hạn nộp thuế

Căn cứ khoản 2 điều 26 thông tư 156/2013/TT-BTC:

Điều 26. Thời hạn nộp thuế

1. Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước.

2. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế tính thuế hoặc thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo, quyết định, văn bản của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác.

 

Như vậy, thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp tờ khai thuế, tức trong vòng 10 ngày nếu nộp theo từng lần phát sinh hoặc ngày 20 của tháng sau nếu đăng ký nộp theo tháng, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Lưu ý khác:

Hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu, theo hướng dẫn của khoản 5 điều 5 thông tư 80/2012/TT-BTC:

Điều 5. Hồ sơ đăng ký thuế

5. Hồ sơ đăng ký thuế đối với bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài

Hồ sơ đăng ký thuế gồm:

- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;

Trường hợp Bên Việt Nam cần quyết toán, xác nhận số tiền thuế đã nộp thay cho các nhà thầu nước ngoài, Bên Việt Nam phải cung cấp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý 01 (một) bộ hồ sơ gồm: bản sao không yêu cầu chứng thực hợp đồng thầu; các chứng từ, tài liệu liên quan đến hợp đồng thầu đã ký với các nhà thầu nước ngoài để phục vụ cho việc quyết toán thuế và xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ thuế (nếu có).

Hi vọng những thông tin hữu ích cho các bạn kế toán trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu.

Xem thêm: Kê khai nộp thuế thay nhà thầu theo mẫu thông tư 119/2014/TT-BTC

Người viết Tuấn Ca

Bài viết được bảo hộ bản quyền và thuộc quyền sở hữu của Luật kế Toán

DMCA.com Protection Status

Nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại bình luận phía dưới đây, mọi người sẽ giải đáp cho bạn:

Comments
Xem bài viết khác

Nộp thuế môn bài, báo cáo tài chính, quyết toán thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh?

23/04/2017     1,544 VIEWS
Các doanh nghiệp đã tạm dừng kinh doanh sẽ vướng mắc những câu hỏi rằng doanh nghiệp minh có phải thực hiện báo cáo thuế hay không? có phải đóng thuế môn bài hay không? Công ty kế toán Click 49 sẽ giái đáp cho các doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh những vấn đề trên

Cách nhớ bảng hệ thống tài khoản kế toán nhanh nhất

24/09/2015     2,113 VIEWS
Để làm tốt công việc của người kế toán thì bạn cần phải nắm vững các nghiệp vụ, muốn nắm vững nghiệp vụ thì bạn cần ghi nhớ các tài khoản kế toán, đó là phương tiện để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt.

Cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập

18/09/2015     1,355 VIEWS
Khi xuất hàng cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc, độc lập thì có phải lập hoá đơn GTGT không? Hay lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ? Bài viết này chúng tôi xin hướng dẫn cách xử lý và cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập.

Cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế, vi phạm hành chính

18/09/2015     3,286 VIEWS
Bài viết này chúng tôi xin hướng dẫn cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế môn bài, GTGT, TNCN, TNDN, vi phạm luật thuế, vi phạm hành chính, vi phạm giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán, tiền thuế bị truy thu thêm.

Mức phạt chậm nộp báo cáo tài chính lập sai báo cáo tài chính

07/09/2015     1,624 VIEWS
Theo điều 9 và 10 Nghị định 105/2013/NĐ-CP ngày 16/9/2013 của Chính phủ quy định mức phạt vi phạm quy định về tài Khoản kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán và công khai báo cáo tài chính như: Chậm nộp báo cáo tài chính, Không lập, lập không đầy đủ nội dung, Không thực hiện đúng hệ thống tài Khoản kế toán..

Phân biệt cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú

26/08/2015     1,359 VIEWS
Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Những thời điểm cần lưu ý cùa thuế nhà thầu

27/07/2015     10,625 VIEWS
Nền kinh tế càng hội nhập thì sự hợp tác với nước ngoài càng nhiều, điều đó có nghĩa là tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam càng phổ biến. Khi đó, nghĩa vụ thuế nhà thầu có thể phát sinh khi các giao dịch kinh tế diễn ra.

Tỷ giá xuất hóa đơn áp dụng từ 2015

27/07/2015     3,217 VIEWS
Theo thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản áp dụng trước đó, tỷ giá ghi trên hóa đơn là tỷ giá giao dịch bình quân của thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập hóa đơn. Tuy nhiên, đã có những qui định thay đổi về cách tỷ giá áp dụng từ 01/01/2015. Với bài viết này, tôi sẽ cập nhật qui định mới này đến các bạn kế toán.

Những lưu ý về hoá đơn chứng từ năm 2015

24/07/2015     6,279 VIEWS
Một số điểm cần lưu ý về hóa đơn chứng từ mà các bạn kế toán cần nắm được khi tiếp nhận hoặc xuất hoá đơn chứng từ, để tránh các sai sót không đáng có về hoá đơn chứng từ từ năm 2015.

Cách xử lý trường hợp dính hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn

06/07/2015     5,223 VIEWS
Doanh nghiệp thường bối rối trong cách xử lý và làm việc với cơ quan thuế khi được cán bộ thuế thông báo doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn. Nhiều doanh nghiệp phải tự động điều chỉnh giảm thuế GTGT và thuế TNDN vì lo sợ cơ quan thuế. Tuy nhiên, thực tế có nhiều cách xử lý mà không phải lúc nào phần thiệt cũng là doanh nghiệp.



Liên kết Trang
ĐĂNG KÝ NHẬN BÀI MỚI QUA EMAIL