Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế vô cùng quan trọng, bài viết sau đây sẽ giúp cho những chủ doanh nghiệp tương lai hiểu rõ hơn về loại thuế này và hạch toán thuế TNDN đúng và chính xác nhất. Thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp về mức thuế cần đóng. Hãy cùng kham khảo bài viết sau đây để rõ hơn về mức thuế này nhé.
Thế nào là thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trực tiếp trên phần thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp pháp của doanh nghiệp liên quan đến đối tượng nộp thuế. Chi phí cao thấp sẽ ảnh hưởng tới lợi nhuận của doanh nghiệp, khống chế được khoản chi phí giúp cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả tốt hơn. Tuy nhiên thuế có những quy định về các chi phí được loại, hay chi phí không được loại vậy nên , kế toán phải tìm hiểu rõ và chính xác về quy định của thuế cũng như tránh tình trạng gây ra những thiệt hại ảnh hưởng đến doanh nghiệp công ty.
Nhằm kích thích doanh nghiệp sản xuất và những hoạt động kinh tế giúp cho đất nước phát triển kịp thời với các cường quốc. Việc thu thuế thu nhập doanh nghiệp tạo cho nhà nước khoản thu gắn liền với hiệu quả , hiệu suát kinh doanh
Các chính sách về thuế suất , miễn thuế, giảm thuế của nhà nước ban hành nhằm giúp các nhà doanh nghiệp trong và ngoài nước kích thích đầu tư. Để hội nhập với xã hội hiện nay , tạo sự công bằng cho mỗi doanh nghiệp công ty.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế mà mỗi người làm chủ doanh nghiệp cần phải nắm vững. Việc nắm vững thông tư và chế độ kế toán là việc kế toán cần nắm vững, xem thêm tại hạch toán thuế tncn
Tài khoản sử dụng hạch toán thuế TNDN
Tài khoản thuế TNDN phải nộp là loại tài khoản loại 3 nợ phải trả, thể hiện tình hình tăng giảm của thuế đó. Tài khoản sử dụng để hạch toán thuế tndn là TK 3334
Để hiểu rõ hơn về loại thuế này bạn nên tìm hiểu kỹ hơn tại luật kế toán
Quy định về hạch toán thuế TNDN phải nộp
Quy định của nhà nước về Luật thuế TNDN phải làm tờ khai thuế TNDN . Căn cứ vào kết quả , sản xuất kinh doanh, daonh thu và lợi luận của thuế để thực hiện tạm tính số thuế phải nộp cho doanh nghiệp
Hàng quý, doanh nghiệp phải tiến hành hạch toán thuế TNDN để nộp và ghi nhận vào số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp
Điều 3 tại luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013,2014 có quy định như sau:
Thu nhập từ hoạt động kinh doang hàng hóa, cung cấp dịch vụ cung ứng cho những nhu cầu cần thiết cho thị trường
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Thu nhập chịu thuế từ thu nhập chuyển nhượng những dự án đàu tư của daonh nghiệp
Doanh nghiệp chuyển nhượng bất động sản , thu nhập từ quyền sử dụng sở hữu tài sản kể cả cá nhân từ quyền sở hữu trí tuệ , chuyển giao công nghệ
Khoản thu từ tiền gửi lãi vay trả góp , buốn bán giao dich bằng ngoại tệ, các khoản trích vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết kỳ hạn trích lập
khoản nợ khó đói nay đã đòi được từ các con nợ
Khoản thu nhập kinh doanh đã bỏ sót từ các năm trước năm nay đã phát hiện ra, chênh lệch có lời lỗ về việc đánh giá lại khoản ngoại tệ, đánh giá lại các mục tài sản theo quy định của pháp luật về góp vốn
Xem thêm tại hạch toán lương
Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp điều 17 chương iv có viết rằng ‘ Miễn thuế , giảm thuế cho sự án đầu tư thành lập cơ sở kinh doanh, hợp tác xã , cơ sở kinh doanh
Dự án đầu tư thuốc nghành nghề cơ sở kinh doanh mới về nghành nghề, lĩnh vicwj địa bàn đầu tư hợp tác áp dụng thuế suất 20%
Những nghành nghề trên địa bàn khuyến khích đầu tư và cơ sở kinh daonh được đứng tại nơi khuyến khích đầu tư miễn thuế tối đa là 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa cho 9 năm tiếp theo
Điều 18 ” Miễn thuế giảm thuế đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất, mở dộng quy mô cải thiện môi trường năng cao năng lực sản xuất trình đồ chuyên môn của mỗi doanh nghiệp
Các cơ sở kinh doanh và doanh nghiệp đầu tư xây dựng dây chuyền mới, mở rộng quy mô , đổi mới công nghệ cải thiện môi trường sống xung quanh chúng ta, năng lực sản xuất sản phẩm được miễn thuế do phần thu nhập tăng thêm tối đa và giảm 50% số thuế nộp tối đa
Các hạch toán thuế TNDN
+ Xác định tính thuế TNDN
Nợ Tài khoản 821 – chi phí thuế thu nhập doanh nghiêpj
Có tài khoản 3334- thuế thu nhập daonh nghiệp
+ Khi nộp tiền thuế TNDN
+ Nợ tài khoản 3334
Có 111,112
+ Khi xác định được mức thuế thu nhập daonh nghiệp phải nộp trong kỳ
Nếu thuế TNDN thực tế nộp nhỏ hơn thuế phải nộp thì hạch toán thuế tndn như sau:
Nợ 3334
Có tk 821 chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Nếu thuế TNDN thực tế lớn hơn số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước
Nợ 821 – chi phí thuế thu nhập doang nghêp
Có 3334 thuế thu nhập doanh nghiệp
Ngoài ra còn có những trường hợp phạt nộp thuế không đúng thời hạn ( hoặc bị truy thu ). Số tiền nộp phạt chậm doanh nghiệp phải tự tính tự xác định tùy theo số tiền nộp thuê và số ngày doanh nghiệp trễ nộp thuế. Khoản chi phí đóng phạt nộp thuế đưa vào 811 . Khoản này sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN . Vậy nên doanh nghiệp phải quan tâm và chú trọng đến khoản thuế này
