Khóa sổ kế toán là quy trình mỗi kế toán viên phải thực hiện khi kết thúc cuối kỳ kế toán. Khóa sổ kế toán đòi hỏi người làm phải có kiến thức chuyên sâu về kế toán có cái nhìn tổng quát từ các tài khoản chi tiết lên tài khoản tổng hợp để tiến hành chốt số dư của mỗi tài khoản để theo dõi đúng mức chi phí cũng như doanh thu của doanh nghiệp. Sau khi kết chuyển và tính số dư tài khoản có những bút toán khóa sổ nào, cùng theo dõi bài viết sau đây nhé.
Khái niệm bút toán khóa sổ
Mục đích của bút toán khóa sổ đó là số dư ở tài khoản tạm thời phải bằng o khi lên sổ cái. Được thực hiện vào cuối kỳ kế toán, chuyển dữ liệu từ các tài khoản trên lên báo cáo thu nhập sang các tài khoản vĩnh viễn trên bảng cân đối kế toán
Tài khoản tạm thời như doanh thu chi phí phỉa kết thúc toàn bộ số dư bằng 0 vì chúng chỉ được báo cáo trong khoảng thời gian xác định không được chuyển sang kỳ tiếp theo của kế toán, phải kết chuyển và có bút toán khóa sổ khi kết thúc kỳ kế toán
Xem thêm tại bút toán là gì
Đặc điểm của bút toán khóa sổ
Tài khoản vĩnh viễn ghi chép lại các hoạt động vượt ra ngoài kì kế toán hiện tại, nó được thực hiện và ghi chép trên bảng cân đối kế toán
Quy trình bút toán khóa sổ, thu nhập ròng mà công ty kiếm được trong kỳ kế toán sẽ được chuyển thành lợi nhuận giữ lại trên bảng cân đối kế toán. Bút toán khóa ổ cuối cùng để làm giảm số tiền thanh toán cho các nhà đầu tư
Xem thêm tại bút toán điều chỉnh
Quy trình của bút toán khóa sổ
- Số dư tài khoản doanh thu được kết chuyển vào tài khoản xác định kinh doanh
Việc kết chuyển toàn bộ doanh thu sang tài khoản xác định kết chuyển kinh daonh giúp cho số dư 511 là 0 theo quy định của kế toán
Nợ 511 – doanh thu hoạt động tài chính
Có 911 – xác định kết quả hoạt động kinh doanh
2. Kết chuyển toàn bộ chi phí sang tài khoản kết quả kinh doanh
Kết chuyển toàn bộ khoản chi phí phát sinh trong kỳ kế toán, sẽ giúp cho doanh nghiệp kiểm soát nguồn chi phí tốt hơn, và đưa tài khoản chi phí về 0 sau khi kết chuyển
Nợ 911 – xác định kết quả hoạt động kinh
Có 64* – các tài khoản chi phí
3. Số dư tài khoản xác định kết quả kinh doanh ( 911) được chuyển sang tài khoản lợi nhuận giữ lại
Nếu công ty làm ăn có lời để giúp cho công ty có thêm khoản lợi nhuận đó
4. Số dư tài khoản cổ tức sẽ được chuyển sang tài khoản lợi nhuận giữ lại
Đối với công ty làm ăn có lợi nhuận trong kỳ kế toán, bút toán ghi sổ yêu cầu ghi bên nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh, và ghi bên có cho lợi nhuận giữ lại. Trong trường hợ trong kỳ kế toán công ty làm ăn không có lợi nhuận thì tài khoản xác định kinh doanh có dư bên có và lợi nhuận bị giảm ghi bên nợ
Những lưu ý đối với bút toán khóa sổ
Khóa sổ kế toán nhằm đưa số dư các tài khoản tạm thời về 0 và làm tiền đề đua số liệu bên báo cáo tài chính cần lập, mốt số lưu ý cho kế toán viên thực hiện bút toán khóa sổ như sau:
Tiền mặt là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, nó rất quan trọng trong việc thanh toán ngắn hạn, nâng cao uy tín cho doanh nghiệp công ty của mình. Tiền mặt luôn phải được duy trì tùy theo nhu cầu và mục đích của công ty cần dùng sẽ có lượng dự trữ tiền mặt thích hợp. Vậy nên cuối kỳ, khi kiểm tra tiền mặt tồn quỹ tránh trương hợp bị âm
Quy định của luật đó là mua hàng với hóa đơn hóa đơn trên 20 triệu là phải thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, nếu như khoảnđó không thanh toán bằng tiền gửi mà thah toán bằng tiền mặt, thì chi phí đó sẽ bị loại không được tính vào chi phí của doanh nghiệp. Cuối kỳ kiểm tra tài khoản tiền gửi ngân hàng đầy đủ và khớp với số dư trên 112 tại ngày 31/12 hàng năm
Công nợ phải thu phải trả của công ty là một khoản rất quan trọng , nó sẽ ảnh hưởng đến nguồn tiền mua bán hàng, khi doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn, nếu bị nợ quá nhiều sẽ dẫn dới doanh nghiệp bị ảnh hưởng về dòng tiền vậy nên để bảo đảm trả nợ đúng hạn và tránh bị các công ty khác chiếm dụng vôn, bạn nên kiểm tra sơ bộ các tài khoản công nợ này
Để thực hiện quy trình khóa sổ kế toán đúng và chính xác không thể không kể đến hàng tòn kho. Là việc kiểm tra mỗi kỳ kế toán là vô cùng quan trọng. Trong đó số hàng tồn kho là sản phẩm dự trữ để có đủ lượng hàng cung cấp cho người mua, phải thường xuyên xem xét hàng tồn kho, không dự trữ quá nhiều, không để hàng tồn kho quá ít không để bán . Xây dựng tài khoản hàng tồn kho chi tiết để theo dõi chi tiết từng sản phẩm tồn kho một
Kế khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ, phải kiểm tra số dư chi tiết ở chỉ tiêu số 43, trên tờ khai thuế so với số dư ở tài khoản 1331 như thế nào. Các hóa đơn mua vào có đúng kỳ kế toán hay không. Tránh tình trạng khai báo thiếu thuế dẫn tới chậm chễ bị phát
Tài khoản doanh thu và chi phí khi thực hiện bút toán khóa sổ không được còn số dư. Bút toán khóa sổ là nhằm đưa các tài khoản doanh thu và chi phí có số dư về 0 , vậy nên kế toán phải điều chỉnh sao cho đúng quy định của luật
Xem thêm tại luật kế toán
